În practică, numeroase firme ajung să achite TVA către stat înainte să încaseze efectiv facturile emise către clienți, ceea ce poate pune presiune serioasă pe cashflow-ul companiei. Tocmai de aceea, sistemul de TVA la încasare continuă să fie o opțiune luată în calcul de antreprenorii care vor o gestionare mai flexibilă a lichidităților și o protecție mai bună în fața întârzierilor la plată.

TVA la încasare reprezintă un regim special prin care obligația de plată a TVA către stat apare doar în momentul încasării efective a facturilor emise, nu la data emiterii acestora. Cu alte cuvinte, compania nu mai achită TVA imediat după facturare, ci doar după ce banii sunt încasați efectiv de la client. În același timp însă, sistemul vine și cu o limitare importantă: TVA-ul aferent facturilor primite de la furnizori devine deductibil doar după achitarea integrală a acestora.

Diferența dintre regimul normal de TVA și TVA la încasare este importantă mai ales din perspectiva cashflow-ului. În sistemul normal, TVA-ul colectat trebuie declarat și plătit la emiterea facturii, indiferent dacă aceasta a fost sau nu încasată. În schimb, TVA-ul de la furnizori poate fi dedus imediat după înregistrarea facturii în contabilitate, chiar dacă plata nu a fost încă efectuată. În sistemul de TVA la încasare, logica se inversează: TVA-ul devine exigibil doar după încasarea facturilor emise, iar dreptul de deducere apare doar după plata facturilor către furnizori. Practic, sistemul mută obligația de plată a TVA mai aproape de momentul real în care circulă banii în companie.

Acest regim nu poate fi aplicat însă de orice firmă. Pentru a putea opta pentru TVA la încasare, compania trebuie să fie înregistrată în scopuri de TVA și să nu depășească plafonul legal de 4.500.000 lei cifră de afaceri în anul precedent. În plus, anumite tipuri de operațiuni sunt exceptate de la aplicarea sistemului, cum ar fi unele tranzacții intracomunitare sau operațiunile care implică plăți în avans. Aplicarea sistemului se face prin transmiterea formularului 097 către ANAF, iar regimul devine activ începând cu prima zi a lunii următoare depunerii notificării.

În practică, TVA-ul la încasare este avantajos mai ales pentru firmele care lucrează cu termene lungi de plată sau cu parteneri care întârzie frecvent încasările. Pentru aceste companii, principalul avantaj este evident: TVA-ul nu mai trebuie achitat către stat înainte ca firma să încaseze efectiv banii aferenți facturilor emise. Diferența poate fi importantă mai ales în business-urile unde ciclurile de încasare sunt lente sau unde există volume mari de facturi restante.

De regulă, sistemul este mai potrivit pentru firmele care:

– lucrează cu instituții publice sau companii cu termene mari de plată;

– au clienți care întârzie frecvent încasările;

– vor să reducă presiunea asupra cashflow-ului;

– au nevoie de o gestionare mai flexibilă a lichidităților.

În același timp însă, TVA-ul la încasare nu este automat cea mai bună alegere pentru orice companie. Există situații în care acest sistem poate deveni mai puțin eficient decât regimul normal de TVA, mai ales pentru firmele care au multe achiziții și plăți rapide către furnizori. În aceste cazuri, întârzierea dreptului de deducere a TVA poate afecta negativ numerarul disponibil. De asemenea, companiile care au deja un cashflow stabil și nu întâmpină dificultăți de lichiditate pot constata că avantajul amânării plății TVA nu compensează limitările suplimentare ale sistemului.

În general, TVA-ul la încasare nu este recomandat dacă:

– compania are suficient numerar pentru a susține fără probleme plata TVA;

– există multe achiziții și plăți rapide către furnizori;

– firma are nevoie de deductibilitate rapidă a TVA;

– activitatea implică frecvent avansuri sau operațiuni exceptate din sistem.

Înainte de alegerea acestui regim, este important să fie analizată atent relația dintre încasări și plăți, viteza reală de încasare a facturilor, nivelul lichidităților disponibile și structura relațiilor comerciale ale companiei. Pentru unele firme, TVA-ul la încasare poate reduce semnificativ presiunea asupra numerarului. Pentru altele, poate adăuga complicații fiscale și contabile fără un beneficiu real.

TVA la încasare rămâne și în 2026 o soluție utilă pentru companiile care au nevoie de o gestiune mai flexibilă a banilor și care se confruntă frecvent cu termene lungi de încasare. Totuși, alegerea corectă depinde întotdeauna de modelul de business și de modul în care compania își gestionează cashflow-ul. Din acest motiv, înainte de aplicarea sistemului este recomandată o analiză împreună cu contabilul sau consultantul fiscal, astfel încât impactul asupra activității firmei să fie înțeles corect și complet.